Impuesto de Renta

  Se consideran sujetos sometidos al impuesto sobre la renta por Presencia Económica Significativa (PES) las personas naturales no residentes y las entidades no domiciliadas en Colombia que obtengan ingresos por la venta de bienes o la prestación de servicios a favor de clientes o usuarios ubicados en el territorio nacional. Para que se configure esta condición, se deben cumplir reglas específicas de territorialidad y umbrales de ingresos o interacción. 1. Requisitos para la comercialización de bienes y servicios Una persona o entidad extranjera tiene una Presencia Económica Significativa cuando cumple simultáneamente con dos criterios: Interacción deliberada y sistemática: Se presume que existe esta interacción cuando él no residente mantiene una estrategia de mercadeo con 300.000 o más clientes o usuarios en Colombia durante el año actual o anterior, o cuando ofrece la posibilidad de visualizar precios o realizar pagos en pesos colombianos (CO...

  La preparación de los reportes que se presentan en 2026 (correspondientes al año 2025) debe realizarse bajo el nuevo marco de la Resolución Única 227 de 2025 y su modificatoria, la Resolución 233 de 2025 . Esta compilación normativa busca unificar criterios pero introduce cambios técnicos profundos en formatos tradicionales. Por ejemplo, en el Formato 1003 (retenciones recibidas), se corrigió una instrucción crítica: para el concepto 1309 (IVA), ahora se debe reportar como base el valor del IVA y no el total del pago, evitando así distorsiones en los cruces de datos con las declaraciones de los agentes retenedores. Existen también nuevas obligaciones de reporte para transacciones específicas. Los conceptos 5089, 5090 y 5091 del Formato 1001 ahora exigen detallar la compra, donación o cesión de acciones y cuotas de interés social en sociedades que no cotizan en bolsa. Por otro lado, el Formato 1011 incluyó el concepto 1527 para reportar el valor patrimonial de los inventari...

  El panorama tributario de inicios de 2026 se ha visto sacudido por la decisión de la Corte Constitucional (Auto 082 del 29 de enero de 2026) de suspender provisionalmente el Decreto 1390 de 2025 , el cual declaraba la emergencia económica. Esta declaratoria buscaba mitigar un vacío fiscal de $16 billones tras el hundimiento de la ley de financiamiento, introduciendo medidas de recaudación extraordinaria. Con la suspensión, medidas como el Impuesto Especial para la Estabilidad Fiscal y el incremento generalizado del IVA al 19% para juegos de suerte y azar por internet quedan en pausa. El impacto más inmediato se refleja en el Impuesto Nacional al Consumo (INC) para bebidas alcohólicas. El Decreto 1474 pretendía elevar la tarifa a $750 por grado alcoholimétrico , pero debido al fallo judicial, los contribuyentes deben retornar a los valores certificados originalmente para 2025, que son de $360 por grado . En cuanto al Impuesto al Patrimonio , se suspenden temporalmente las ta...

El Régimen Simple de Tributación se consolida como una de las apuestas de formalización más relevantes, pero para el 2026 exige una vigilancia rigurosa de sus requisitos de permanencia. Los contribuyentes que opten por este régimen deben verificar que sus ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, no superen las 100.000 UVT ($5.237.400.000). Es fundamental recordar que el incumplimiento de las condiciones no es subsanable si se trata de la naturaleza de la actividad o el tope de ingresos, lo que implicaría el regreso inmediato al régimen ordinario. Un aspecto clave para este año es la tarifa del 1,62% aplicable específicamente a las actividades de recuperación de materiales y comercio de desperdicios (CIIU 4665, 3830 y 3811), siempre que sus utilidades netas no superen el 3% de su ingreso bruto. Además, el sistema permite beneficios financieros importantes, como el descuento del 0,5% por pagos recibidos a través de medios electrónicos y la posibilidad de descontar los aportes...