¿CUAL ES EL LIMITE DE PAGOS EN EFECTIVO PARA SER CONSIDERADOS COSTOS Y GASTOS EN DECLARACION DE RENTA.?

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l límite para que los pagos en efectivo se consideren como costos y gastos deducibles en la declaración de renta en Colombia depende de dos factores: un porcentaje del total de costos y gastos y el monto individual del pago. A partir del año gravable 2021 Según el artículo 771-5 ET, las reglas aplicables son las siguientes:

 1. Límite porcentual:

 a)   El cuarenta por ciento (40%) de lo pagado, Sin embargo, el monto total de pagos en efectivo no puede superar las 40.000 UVT (Unidad de Valor Tributario).

 b)    35% del total de costos y gastos: Se puede deducir en efectivo hasta el 35% del total de costos y gastos incurridos durante el año gravable.

 2. Límite por pago individual:

 100 UVT por pago: Independientemente del límite porcentual, los pagos individuales en efectivo no pueden superar las 100 UVT. Esto significa que cualquier pago individual en efectivo por encima de 100 UVT no se podrá deducir como gasto.

La sección cuarta del Consejo de estado en sentencia 26676 del 19 de julio de 2023 indico que:

El límite aplica por el pago o transacción individual, de modo que el contribuyente anualmente puede realizar infinita cantidad de pagos a un mismo tercero, pues el límite de los 100 UVT aplica es por transacción individual, y no hace referencia al acumulado anual de pagos a cada tercero (proveedor o contratista)

3. Requisitos de soporte:

 Recibos y facturas: Para deducir pagos en efectivo, los contribuyentes deben contar con recibos o facturas válidas que soporten los gastos. Estos documentos deben incluir la fecha, el monto, el propósito del pago y la identificación del receptor.

Cumplimiento de la normativa tributaria: Es fundamental cumplir con todas las regulaciones tributarias aplicables y mantener registros adecuados de los pagos en efectivo para garantizar la deducibilidad de estos gastos.

 4. Consultar con expertos tributarios:

Para obtener una guía específica y garantizar el cumplimiento de las últimas regulaciones tributarias, es recomendable consultar con un experto tributario o contador calificado. Ellos pueden ayudarte a determinar los límites aplicables, comprender los requisitos de soporte y garantizar el manejo adecuado de los pagos en efectivo en tu declaración de renta.