Impuesto de Renta

E l límite para que los pagos en efectivo se consideren como costos y gastos deducibles en la declaración de renta en Colombia depende de dos factores: un porcentaje del total de costos y gastos y el monto individual del pago. A partir del año gravable 2021 Según el artículo 771-5 ET, las reglas aplicables son las siguientes:   1. Límite porcentual:  a)   El cuarenta por ciento (40%) de lo pagado, Sin embargo, el monto total de pagos en efectivo no puede superar las 40.000 UVT (Unidad de Valor Tributario).  b)    35% del total de costos y gastos: Se puede deducir en efectivo hasta el 35% del total de costos y gastos incurridos durante el año gravable.   2. Límite por pago individual:  100 UVT por pago: Independientemente del límite porcentual, los pagos individuales en efectivo no pueden superar las 100 UVT. Esto significa que cualquier pago individual en efectivo por encima de 100 UVT no se podrá deducir como...

Nota 1.  Para efectos de determinar las rentas líquidas gravables a las que le serán aplicables las tarifas establecidas en el artículo 241 de este Estatuto, se seguirán las siguientes reglas: Se sumarán las rentas líquidas cedulares obtenidas en las rentas de trabajo, de capital no laborales de pensiones y de dividendos y participaciones. A esta renta líquida gravable le será aplicable la tarifa señalada en el artículo 241 de este Estatuto; Lo anterior, sin perjuicio de las rentas líquidas especiales. Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para efectos de determinar la renta líquida gravable. En cualquier caso, podrán compensarse en los términos del artículo 330 de este Estatuto. (Nuevo texto  Ley 2277 de 2022 )

En la declaración de renta para personas naturales en Colombia, existen ciertos gastos que no son deducibles y, por lo tanto, no se pueden descontar de la base gravable para reducir el impuesto a pagar. Estos gastos se consideran no deducibles por diversas razones, como no estar relacionados con la producción de ingresos o ir en contra de las normas fiscales. A continuación, se presenta una lista de los principales gastos que se rechazan en la declaración de renta para personas naturales en Colombia: 1. Gastos personales: Gastos de vivienda personal: Alquileres de vivienda propia, impuesto predial de vivienda propia, servicios públicos de vivienda propia (agua, luz, gas), remodelaciones o mejoras de vivienda propia. Gastos de alimentación: Comidas en restaurantes, gastos de mercado para consumo personal, bebidas alcohólicas, cigarrillos. Gastos de vestuario: Ropa, calzado, accesorios personales. Gastos de educación: Matrícula y colegiatura de educación primaria y secundaria...

La residencia fiscal en Colombia es un concepto crucial para determinar la obligación de declarar y pagar impuestos en el país. De acuerdo con la normativa colombiana, se considera residente fiscal a una persona natural cuando cumple con al menos uno de los siguientes requisitos durante un año gravable (que en Colombia corresponde al calendario del año): 1. PERMANENCIA FÍSICA EN COLOMBIA: Más de 183 días: Si una persona natural permanece en Colombia más de 183 días durante un año gravable, se considera residente fiscal  en el entendido que, cuando la permanencia continua o discontinua en el país recaiga sobre más de un año o periodo gravable, se considerará que la persona es residente a partir del segundo año o periodo gravable . Ejemplo : Si una persona llega a Colombia el 1 de julio de 2023 y permanece en el país hasta el 31 de diciembre de 2023, habrá estado 187 días en Colombia. En este caso, no se considera residente fiscal para el año gravable 2023, pero sí lo será a pa...

Con gusto, te explicaré cómo encontrar la fecha de presentación de la declaración de renta según los dos últimos dígitos de la cédula del contribuyente. En la imagen, se muestra una tabla con tres secciones: "Hasta agosto", "Hasta septiembre" y "Hasta octubre". Cada sección tiene una fila para "Declaración y pago" y una fila con los "Últimos dígitos del NIT". Para encontrar la fecha de presentación, debes seguir estos pasos: 1. Identifica los dos últimos dígitos de la cédula del contribuyente, que aparecen en azul. 2. Busca esos dos dígitos en la fila de "Últimos dígitos del NIT" de la sección correspondiente al mes en que se debe presentar la declaración (agosto, septiembre u octubre). 3. Una vez que hayas encontrado los dos dígitos, sigue esa misma línea horizontalmente hasta la columna de "Declaración y pago". Allí encontrarás las fechas en las que se debe presentar la declaración. Por ejemplo, si los dos últimos ...

Después de determinar que cumplimos alguno de los topes por los cuales estamos obligados a presentar y pagar Renta debemos cumplir con algunas obligaciones formales como son : 1. Realiza tu inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) si todavía no lo has hecho. Este tema es muy importante ya que no revisamos los topes al terminar el año sino cuando estamos próximos a vencer los términos de presentación y este proceso, aunque se puede hacerse de manera virtual, en la mayoría de los casos es necesario hacerlo de manera presencial por las pautas que tiene el aplicativo de la DIAN.  Para lo cual debemos pedir la cita en uno de los puntos habilitados por la DIAN para tal fin y la agenda de la entidad se encuentra en muchas oportunidades sobre cargada y no es posible tener citas sino después de un mes de espera.   2. Actualiza el RUT si tu información ha cambiado. 3. Ten registrada en el RUT la responsabilidad 5, Impuesto de renta y complementario, régimen ordinario. 4. ...

No estarán obligados a presentar y pagar declaración de renta por el año gravable 2023, quienes al 31 de diciembre de 2023, tenga un patrimonio bruto que no exceda las 4.500 UVT equivalente a $190.854.000 y que sus ingresos totales al año no sean superiores a 1.400 UVT equivalente a $59.376.800, lo que representarían un ingreso mensual Aproximado de $4.241.200. 1. Que hayas tenido un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT Equivalentes a $190.854.000 a 31 de diciembre de 2023. 2. Que hayas obtenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT Equivalentes a $59.376.800 durante el año 2023. 3. Que hayas realizado consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT Equivalentes a $59.376.800 durante el año 2023. 4. Que hayas hecho compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT Equivalentes a $59.376.800 durante el año 2023. 5. Que hayas realizado consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a 1.400 UVT Equivalentes a $...

  La sanción mínima para este 2024 para quienes aún no has hecho su Declaración de Renta es de $470.650. Si eres uno de los contribuyentes que deberá pagar sanción este año ten en cuenta que estas son los montos establecidos por la DIAN:           Por presentar la Declaración de Renta después del plazo : o     Sanción de extemporaneidad (art. 641 del Estatuto tributario): Por cada mes o fracción de mes calendario debe pagar un equivalente a 5% del impuesto a cargo + intereses de mora (Sanción mínima de $470.650).             Por omitir la Declaración de Renta: o     Sanción del 20% del valor de los ingresos brutos o consignaciones del periodo no declarado (art. 643 del Estatuto tributario). Acciones de control y fiscalización de la DIAN.            Por presentar la Declaración de Renta con errores: o     Sanción por corrección del 10% de ...

El objetivo de tener una lista de chequeo de documentos necesarios para presentar la declaración de renta es mostrar la realidad económica del contribuyente, evitar errores en la presentación de la misma y poder realizar con la debida Anticipación la declaración de renta, evitando así tener que pagar multas e intereses de mora. Para poder lograr presentar impecablemente dicha información a la Dian te envió algunos ítems que debemos validar y tener presentes: PAPELES A PEDIR 1        Certificado Laboral de ingresos y retenciones. 2.       Certificado de pagos de Seguro de Salud, Medicina Prepagada o EMI o PAC. 3.       Certificado de intereses hipotecarios. 4.       Predial de inmuebles Propios. 5.       Impuesto de Vehículos Propios. 6.       Certificación Acciones y dividendos recibid...